1. По срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);
2. По видам валют (национальная валюта, валюты других зарубежных стран);
3. По видам вкладчиков (физические, юридические лица);
4. По видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).
На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вкладах. С этой целью необходимо рассчитать следующие показатели, представленные в таблице 3.1[17]
Таблица 3.1 – Методика расчета показателей движения средств во вкладах
Показатели |
Методика расчета |
Экономическая интерпретация |
1 Коэффициент оседания поступивших средств на вкладных счетах |
Отношение разности между остатками средств во вкладах на конец и начало отчетного периода к обороту по их поступлению |
Характеризуют сумму прироста остатка средств во вкладах на один рубль их поступления |
2 Коэффициент прилива средств во вклады |
Отношение разности между остатками средств во вкладах на конец и начало отчетного периода к остатку средств во вкладах на начало отчетного периода |
Характеризует сумму прилива вкладов на один рубль остатков денежных средств на вкладных счетах на начало отчетного периода |
3 Средний срок хранения вкладного рубля |
Отношение средних остатков средств во вкладах к однодневному обороту по их выбытию |
Характеризует средний срок хранения средств во вкладах в банке |
Данные показатели рассчитываются как в целом по банку, так и по видам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и видам вкладчиков.
Изучение рассмотренных показателей должно быть дополнено факторным анализом, что позволяет оценить причины их изменения и определить резервы их оптимизации.
Алгоритмы факторного анализа коэффициентов оседания, прилива и среднего срока хранения вкладного рубля представлены в таблице 3.2
Таблица 3.2 – Алгоритм факторного анализа показателей движения средств во вкладах
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) |
Расчет влияния факторов |
1 Влияние факторов на изменение коэффициента оседания поступивших средств на вкладных счетах (Ко) | ||||
1.1 Сумма прилива средств во вклады, млн р. |
Пр0 |
Пр1 |
DПр |
D Ко(Пр)= DПр/ Оп1 |
1.2 Оборот вкладов по поступлению, млн р. |
Оп0 |
Оп1 |
DОп |
D Ко(Оп)= Пр0/ Оп1- Пр0- Оп0 |
2 Влияние факторов на изменение коэффициента прилива средств во вклады (Кп) | ||||
2.1 Сумма прилива средств во вклады, млн р. |
Пр0 |
Пр1 |
DПр |
D Ко(Пр)= DПр/ Он1 |
2.2 Остаток средств во вкладах на начало отчетного периода, млн р. |
Он0 |
Он1 |
DОн |
D Ко(Он)= Пр0/ Он1- Пр0- Он0 |
3 Влияние факторов на изменение среднего остатка вкладного рубля (С) | ||||
3.1 Средние остатки средств во вкладах, млн р. |
СрО0 |
СрО1 |
DСрО |
DС(СрО)= DСрО/ Ов0 |
3.2 Однодневный оборот по выбытию вкладных средств, млн р. |
Ов0 |
Ов1 |
DОв |
DС(Ов)= СрО1/ Ов1- -СрО1/ Ов0 |
Читайте также:
Документальное оформление и учет кредитных операций банка с
физическими лицами
Документальное оформление банковских операций является одним из обязательных и неотъемлемых принципов организации бухгалтерского учета. В управлении кредитным процессом в банке принимают участие следующие органы: Наблюдательный совет банка, Правление банка, Финансовый комитет банка, Кредитный комит ...
Предоставление кредитной организацией государственным органам сведений,
состовляющих банковскую тайну
Согласно п. 2 ст. 857 ПС РФ сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом. Статья 26 З ...
Обязательное страхование в ООО «УралАвтоТранс»
Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств – это вид страхования ответственности, который в России появился с 1 июля 2003 г. с вступлением в силу Федерального закона №40-ФЗ от 25 апреля 2002 г. «Об обязательном страховании гражданской ответственности владел ...