Кредитные операции

- наименование Должника;

- номер и дата договора на поставку продукции, выполнение работ, оказание услуг;

- реквизиты товарно-транспортных накладных или других документов, на основании которых возможно удовлетворение требований Кредитора;

- сумма уступаемого денежного требования;

- размер и сроки финансирования Кредитора Фактором;

- порядок уплаты;

- размер дисконта, порядок его начисления и уплаты Фактору;

- форма факторинга (скрытый, открытый);

- условия платежа (право Фактора на регресс денежных требований или отсутствие такого права);

- гарантии выполнения взаимных обязательств и ответственность за их невыполнение;

- другие условия в зависимости от обстоятельств сделки, по усмотрению сторон.

Учет факторинговых операций осуществляется в соответствии с правилами бухгалтерского учета финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках Республики Беларусь от 4 апреля 2002 года № 112. Для отражения в учете факторинговых операций, Управлением бухгалтерского учета и расчетов, на основании распоряжения Управления корпоративного финансирования открываются балансовые счета:

- 2110 «Факторинг коммерческим организациям»

- 2310 «Факторинг индивидуальным предпринимателям» в валюте факторинга.

Средства со счета факторинга списываются платежным поручением Кредитора с разрешающей отметкой начальника Управления корпоративного финансирования и по согласованию с Управлением финансовых операций, зачисляются на текущий счет Кредитора, либо в допустимых законом случаях на иной счет Кредитора, на который перечисляется выручка от реализации продукции в сумме денежных требований за вычетом дисконта.

Должник - резидент может погашать свою задолженность с текущих, ссудных и спецссудных счетов.

При поступлении средств на счет факторинга работником Управления расчетно-кассового обслуживания, на основании распоряжения Управления корпоративного финансирования списывается сумма дисконта (в случае если дисконт поступает на счет факторинга) со счета факторинга. Порядок и очередность погашения задолженности по сумме финансирования и сумме дисконта определяются договором на факторинговое обслуживание.

Кредитовый остаток, в случае его появления на счете факторинга, на основании распоряжения Управления корпоративного финансирования должен быть перечислен работником Управления расчетно-кассового обслуживания на соответствующие счета не позднее следующего операционного рабочего дня.

Читайте также:

Проблемы БКИ в России и пути их решения
Важная особенность российской банковской системы - недостаточная правовая защищенность банков как кредиторов. Если во всем мире банковский кредит, обеспеченный залогом, в случае банкротства заемщика гасится за счет заложенного имущества, то в России оно попадает в общую конкурсную массу, и банки ок ...

Банковские кризисы
Российская банковская система еще не устоялась, находится в состоянии неравновесия между использованием ЦБ и Минфином административных рычагов, с одной стороны, и сил естественно складывающегося кредитно-денежного рынка – с другой. Сложным остается положение с банковскими пассивами: повышается удел ...

Анализ доходов, расходов и финансового результата банка
Анализ доходов и расходов проводится как по горизонтали, так и по вертикали. В процессе анализа необходимо сгруппировать доходы и расходы на процентные и непроцентные, операционные и неоперационные. С целью оценки уровня доходности банка рассчитываются коэффициенты доходности на рубль активов, прои ...