Кредитные операции

При установлении процентных ставок по кредитам банк руководствуется принципом, в соответствии с которым ставка определяется уровнем риска по кредитной сделке и конкурентоспособностью.

Начисление и уплата процентов за кредит.

ЗАО «Минский Транзитный Банк» при заключении договора с каждым конкретным кредитополучателем определяет самостоятельно размер процентов за пользование кредитом.

Стороны вправе предусмотреть в кредитном договоре порядок, при котором проценты за пользование кредитом уплачиваются полностью в день возврата кредита или равномерными взносами в период его погашения. Кредитным договором предусматривается также уплата повышенных процентов в случае непогашения кредита в срок.

Порядок формирования резерва по активам, подверженным кредитному риску, отражение в учете операций по формированию и использованию данного резерва. Отчетность о его размере и движении.

Резерв по активам, подверженным кредитному риску (далее - резерв), формируется банком в белорусских рублях. По активам в иностранной валюте возможно формирования резерва в валюте актива. Отчисления в резерв относятся на расходы банка до налогообложения и включаются в затраты в полном размере независимо от величины полученных доходов.

Формируется резерв на основании произведенной классификации активов. Критерием классификации активов является их группировка в зависимости от уровня кредитного риска (п.п. 15-18 Инструкции о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску от 29.09.2004 №148):

1-ая группа - стандартные активы, резерв по которой не формируется;

2-ая группа - субстандартные активы, резерв формируется в размере 30% от общей суммы задолженности;

3-я группа - сомнительные активы, резерв - 50% от общей суммы задолженности;

4-ая группа - безнадежные активы, резерв - 100% от общей суммы задолженности.

Резерв используется для списания задолженности по активам банка, отнесенным к безнадежным (4-ая группа риска). Списание безнадежной задолженности за счет сформированного по ней резерва производится по истечении одного года с момента отнесения ее к 4-ой группе риска. Списанная за счет сформированного резерва безнадежная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника.

Отражение в учете операций по предоставлению и погашению кредитов.

Выдача кредита производится на основании распоряжения Управления корпоративного финансирования и отражается в учете на счетах 2-го класса по учету кредитной задолженности. (Например, Д-т 2120, К-т 3012).

Если кредитование осуществляется в виде кредитной линии или дата заключения договора не соответствует дате выдачи кредита, то сумма разрешенного выданного кредита отражается на счете 99159 «Прочие обязательства по выдаче кредитов клиентам». Распоряжение составляется в 2 экземплярах (документы дня и кредитное досье).

Залог учитывается на внебалансовых счетах 9955Х.

Погашение кредита: Д-т 3012, К-т2120. В случае залога, дополнительно: Расход 9955Х, 99034(гарантии).

Проценты отражаются на счетах 217Х «Наращенные проценты», 803Х «Процентные доходы».

ЗАО «Минский Транзитный Банк» осуществляет проведение факторинговых операций в соответствии с Банковским и Гражданским кодексами Республики Беларусь, законом Республики Беларусь «О залоге», Правилами проведения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями финансирования под уступку денежного требования (факторинга) от 30 августа 2001 года №229, другими нормативными актами, указаниями Национального Банка Республики Беларусь.

Факторинговые операции производятся только в безналичной форме и могут осуществляться в форме предварительной оплаты ЗАО «Минский Транзитный Банк» части суммы денежных требований с перечислением остатка средств после погашения долга Должником или оплаты полной стоимости уступленных денежных требований с дисконтом.

Проведение факторинговых операций осуществляется на договорной основе.

Для заключения договора факторинга Кредитор представляет Фактору следующие документы:

- заявление на предоставление факторинга;

- учредительные документы (для клиента другого банка), документы, подтверждающие объем полномочий руководителя предприятия, карточки с образцами подписей (для клиента другого банка), справка фонда социальной защиты;

- баланс предприятия на последнюю отчетную дату, расшифровку дебиторской задолженности;

- дубликат извещения о присвоении УНП;

- договоры (контракты), заключенные между Кредитором и Должником, срок оплаты по которым уже наступил, или наступит в будущем, документы свидетельствующие об отгрузке товара, выполнении работы, оказании услуги по заключенному договору, либо получении товара Должником.

Содержание договора факторинга

В договоре на факторинговое обслуживание указывается:

Читайте также:

Понятие ценных бумаг
Ценной бумагой признается документ, удостоверяющий имущественное право, которое может быть осуществлено только при предъявлении подлинника этого документа. Право, удостоверенное ценной бумагой, может быть переуступлено другому лицу лишь путем передачи ценной бумаги. К ценным бумагам относятся облиг ...

Построение прогнозных моделей стоимости медицинских услуг
Целью исследования является построение прогноза стоимости территориальной программы обязательного медицинского страхования Орловской области на 2013 год. Стоимость программы – это, пожалуй, наиболее точная характеристика оценки состояния территориальной фонда ОМС в узком смысле, а в широком состоян ...

Анализ кредитоспособности заемщика как оценка источников возвратности кредита
Кредитоспособность заемщика - это его способность полностью и надлежащий срок выплатить свой основной долг и начисленные по нему проценты. Кредитоспособность прогнозирует способность заемщика к погашению долговых обязательств на ближайшую перспективу. Комплексное изучение финансового, правового и с ...