Задачи, источники информационного обеспечения и методика анализа кредитного риска в банке

Кредитный риск – это риск возникновения у банка потерь вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательства [8, с. 89].

Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного договора.

Кредитный риск был и остается основным видом банковского риска. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении кредитных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида кредита и условий кредитования.

Проведение финансового анализа в банке имеет огромное значение, так как на основании его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового анализа, руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

Основными задачами анализа кредитного риска выступают:

1. Оценка изменения рискованности деятельности банка в динамике.

2. Оценка структуры кредитных вложений в банк.

3. Анализ процентных ставок по группам риска.

4. Анализ клиентов попадающих в группу риска.

5. Выявление причин изменения кредитного риска.

6. Изучение динамики показателя реальной доходности кредитных вложений.

7. Определение направлений минимизации кредитного риска.

Анализ кредитного риска заключается в проведении оценки величины риска с использованием методик разработанных специально для каждого вида риска, а так же статистической информации представленной по конкретному банку.

Источниками информационного обеспечения анализа кредитного риска служат следующие формы бухгалтерской и статистической отчетности:

1. Бухгалтерский баланс (приложение А).

Бухгалтерский баланс содержит два раздела: актив и пассив. При анализе кредитного риска в балансе используется информация о кредитах выданных клиентам.

2. Отчет о прибыли и убытках (приложение Г, Д).

Отчет о прибыли и убытках представляет собой отчет о доходах, расходах и финансовых результатах банка. Доходы и расходы сгруппированы в отчете по видам, что позволяет оценить структуру полученных доходов и произведенных расходов банка за отчетный период. Отдельным показателем в отчете указывается величина полученной банком прибыли (убытка).

3. Форма № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала».

Данной форме представлены сведения о величине кредитного, рыночного, операционного рисков в денежном выражении (абсолютном выражении). Форма № 2801 позволяет оценить состав, структуру и динамику активов банка по группам риска, а также выявить рискованность деятельности банка в целом на основе изучения динамики и выполнения нормативных значений показателей достаточности капитала, характеризующие как доля рисков, принимаемых на себя банком, может быть покрыта собственным капиталом банка.

Читайте также:

Мероприятия по улучшению состояния банковского сектора Китая
Главной целью реформы Центрального банка является реконструкция Народного банка Китая в организацию, осуществляющую макрорегулирование в денежном обороте страны и финансовой сфере и обеспечивающую при помощи присущих ему инструментов стабилизацию экономики и ее здоровое развитие. Важным фактором да ...

Оценка преимуществ новой методики оценки кредитоспособности ООО «ЗСС» по предложенным рекомендациям
Оценка кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка России дает четкие результаты, кредитоспособность оценивается качественно, методика отвечает современным требованиям. Основными достоинствами данной методики является оценка «кредитной истории», расчет основных финансовых показателей, также к ...

Функции валютных бирж и операции, осуществляемые на валютных биржах
Задача биржи состоит в выявлении рыночных цен на иностранную валюту. В рамках этой задачи биржа осуществляет следующие функции: Выявление и регулирование биржевых цен. Биржа участвует в формировании и регулировании цен на биржевой товар. Концентрация спроса и предложения на бирже, заключение большо ...