Задачи, источники информационного обеспечения и методика анализа кредитного риска в банке

Кредитный риск – это риск возникновения у банка потерь вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательства [8, с. 89].

Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного договора.

Кредитный риск был и остается основным видом банковского риска. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении кредитных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида кредита и условий кредитования.

Проведение финансового анализа в банке имеет огромное значение, так как на основании его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового анализа, руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

Основными задачами анализа кредитного риска выступают:

1. Оценка изменения рискованности деятельности банка в динамике.

2. Оценка структуры кредитных вложений в банк.

3. Анализ процентных ставок по группам риска.

4. Анализ клиентов попадающих в группу риска.

5. Выявление причин изменения кредитного риска.

6. Изучение динамики показателя реальной доходности кредитных вложений.

7. Определение направлений минимизации кредитного риска.

Анализ кредитного риска заключается в проведении оценки величины риска с использованием методик разработанных специально для каждого вида риска, а так же статистической информации представленной по конкретному банку.

Источниками информационного обеспечения анализа кредитного риска служат следующие формы бухгалтерской и статистической отчетности:

1. Бухгалтерский баланс (приложение А).

Бухгалтерский баланс содержит два раздела: актив и пассив. При анализе кредитного риска в балансе используется информация о кредитах выданных клиентам.

2. Отчет о прибыли и убытках (приложение Г, Д).

Отчет о прибыли и убытках представляет собой отчет о доходах, расходах и финансовых результатах банка. Доходы и расходы сгруппированы в отчете по видам, что позволяет оценить структуру полученных доходов и произведенных расходов банка за отчетный период. Отдельным показателем в отчете указывается величина полученной банком прибыли (убытка).

3. Форма № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала».

Данной форме представлены сведения о величине кредитного, рыночного, операционного рисков в денежном выражении (абсолютном выражении). Форма № 2801 позволяет оценить состав, структуру и динамику активов банка по группам риска, а также выявить рискованность деятельности банка в целом на основе изучения динамики и выполнения нормативных значений показателей достаточности капитала, характеризующие как доля рисков, принимаемых на себя банком, может быть покрыта собственным капиталом банка.

Читайте также:

Назначение, источники формирования и направления расходования средств Фонда социального страхования РФ
Фонд, его региональные и центральные отраслевые отделения являются юридическими лицами, имеют гербовую печать со своим наименованием, текущие валютные и иные счета в банках. Средства Фонда образуются за счет [5, п. 7]: а) страховых взносов работодателей (администрации предприятий, организаций, учре ...

Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или ...

Особенности развития ипотечного кредитования в России
Ипотечное кредитование было первым на Руси видом кредитования. Уже в XIII-XIV вв. одновременно с правом частной собственности на землю возник заклад, но долгое время он существовал фактически без законодательного оформления. В 1754г. были созданы первые кредитные учреждения: для дворянства - санкт- ...