Алгоритм оценки кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка РФ

Блок 2. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия:

- коэффициент абсолютной ликвидности (Кал = (ДС + КФВ) / КДО);

- коэффициент быстрой, или критической ликвидности (Ккл = (ДС + КФВ + ДЗ + ТАпр) / КДО);

- коэффициент текущей ликвидности (Ктл = ТА / КДО).

Блок 3. Оценка финансовой устойчивости предприятия:

- коэффициент автономии (КА =СК/ВБ);

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с = ЗК/СК);

- величина собственных оборотных средств (СОС = (СК + ДП) - ВА);

- коэффициент обеспеченности запасов и затрат (Кзиз = СОС / З);

- коэффициент обеспечения оборотных активов собственными оборотными средствами (Кобс=СОС/ОбС)

- коэффициент маневренности собственного капитала (Км = СОС/СК).

Методика, используемая Сбербанком РФ, так же как и рейтинговая, основывается на определении класса кредитоспособности заемщика. Для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:

- Коэффициенты ликвидности;

- Коэффициент наличия собственных средств;

- Показатели оборачиваемости и рентабельности;

I. Коэффициенты ликвидности были рассмотрены выше.

II. Коэффициент наличия собственных средств

Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму строк 640 - «доходы будущих периодов», 650 – «резервы предстоящих расходов») ко всей сумме средств предприятия (стр. 700) (формула 1.9):

(1.9)

где: СК – итог по разделу III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса;

ДБП – доходы будущих периодов;

РПР – резервы предстоящих расходов;

П – пассив баланса.

Достаточное значение данного коэффициента 0,4 для всех предприятий, кроме предприятий торговли и лизинговых компаний, 0,25 – для предприятий торговли и лизинговых компаний.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (рентабельность продаж) К5 (формула 1.10):

(1.10)

где: Ппр – прибыль (убыток) от продаж;

В – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

Достаточное значение коэффициента – 0,10.

Рентабельность деятельности предприятия К6 рассчитывается по формуле 1.11:

(1.11)

где: ЧП – чистая прибыль (убыток) отчетного периода.

Достаточное значение коэффициента – 0,06.

Рентабельность вложений в предприятие (формула 1.12):

(1.12)

где: Пдн – прибыль (убыток) до налогообложения.

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5, К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей. При этом сравниваются полученные значения с установленными достаточными значениями. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Таблица 1.2 - Разбивка показателей на категории в зависимости от фактических значений:

Читайте также:

Технические резервы
Согласно ст. 30 Закона Украины «О страховании» и Положению о формировании резервов по рисковым видам страхования [2], все страховщики обязаны формировать и вести учет следующих технических резервов по рисковым видам страхования: - резервы премий (резервы незаработанных премий) по договорам страхова ...

Проблемы развития рынка факторинговых и форфейтинговых услуг в России
На сегодняшний день, по мнению большинства специалистов, основным фактором, сдерживающим широкую экспансию факторинговых услуг, является недостаточная определенность в законодательной сфере относительно трактовки экономической сущности факторинга и связанных с ним понятий, наличие противоречий в за ...

Полномочия и функции Центрального банка России по отношению к кредитным организациям
Исходя из основных целей Центрального Банка РФ, главной его задачей является минимизация негативных социально-экономических последствий утери ликвидности кредитными организациями. Реализация этой задачи предполагает предупреждение системного банковского кризиса, снижение риска неконтролируемой утер ...