Оценка кредитоспособности организации на основе анализа денежных потоков

Источник: собственная разработка на основании приложений Л, М

Как видно из таблицы 3.7 отток денежных средств в организации в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился на 2,29 %, это произошло за счет снижения средств направленных на оплату товаров на 3,33 %, а также прочих выплат на 41,58 %.

Наибольший удельный вес в общей массе средств выбывших в организации составляли расходы на оплату приобретаемых товаров – 66 %, однако в 2010 году по сравнению с 2009 годом доля данных расходов снизилась на 0,71 %, что привело к увеличению доли всех остальных статей расходов.

Проведем расчет коэффициентов денежных потоков ОДО «Титанинвест» в 2010 году.

Таблица 3.8 – Динамика показателей движения денежных средств в ОДО «Титан-инвест» в 2010 г.

Источник: собственная разработка на основании приложений Л, М

Как видно из данных таблицы 3.8 в 2010 году по сравнению с 2009 годом остаток денежных средств организации снизился на 65 млн р., снижение так же наблюдалось и по поступлению и по выбытию денежных средств, что в итоге привело к тому, что на 01.01.2011 г. денежных средств на остатке у ОДО «Титан-инвест» не было.

На основании информации формы №4 о денежных потоках можно рассчитать следующие коэффициенты платежеспособности:

1.Коэффициент общей платежеспособности (Коп)

где Коп - коэффициент общей платежеспособности;

Одс - остаток денежных средств на начало года (строка 010), млн. р.;

Пдс - поступило денежных средств, всего (строка 020), млн. р.;

Отдс - отток денежных средств (направлено денежных средств, всего)

(строка 030), млн. р.

2.Коэфициент срочной платежеспособности (Ксп)

где Ксп - коэффициент срочной платежеспособности,

Отсдс - Отток денежных средств по срочным платежам и обязательствам, млн. р.

К срочным первоочередным платежам и обязательствам относятся такие, как оплата приобретенных товаров (работ, услуг), оплата труда, отчисления на социальные нужды, выплата дивидендов, процентов, расчеты с бюджетом, оплата процентов по полученным кредитам, займам и др.

Если коэффициент платежеспособности больше единицы на протяжении нескольких отчетных периодов, то платежеспособность организации считается стабильной. Безусловно, что уровень платежеспособности тем выше, чем больше эти коэффициенты.

Проведем расчет коэффициентов денежных потоков ОДО «Титан-инвест» в 2010 году.

Таблица 3.9 – Динамика показателей движения денежных средств ОДО «Титан-инвест» в 2010 г.

Читайте также:

Функции коммерческих банков
Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банк ...

Законодательная база страхования. Предпринимательские риски
Поскольку страхование является достаточно сложным видом финансовой деятельности, во избежание злоупотреблений и мошенничества, оно должно жестко регламентироваться законом. НФС должен знать систему норм, регулирующих страховые отношения и порядок их взаимосвязи между собой. Правовые нормы, регулиру ...

Государственные ценные бумаги субъектов РФ: история, количественная и качественная характеристика рынка
В настоящее время на рынке ценных бумаг большинства развитых стран государственные ценные бумаги занимают ведущее место. Выпуск государством ценных бумаг рассматривается как важнейшее средство кредитно-денежного регулирования экономики. Размещая займы, государство привлекает временно свободные дене ...