Оценка кредитоспособности организации на основе анализа денежных потоков

Источник: собственная разработка на основании приложений Л, М

Как видно из таблицы 3.7 отток денежных средств в организации в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился на 2,29 %, это произошло за счет снижения средств направленных на оплату товаров на 3,33 %, а также прочих выплат на 41,58 %.

Наибольший удельный вес в общей массе средств выбывших в организации составляли расходы на оплату приобретаемых товаров – 66 %, однако в 2010 году по сравнению с 2009 годом доля данных расходов снизилась на 0,71 %, что привело к увеличению доли всех остальных статей расходов.

Проведем расчет коэффициентов денежных потоков ОДО «Титанинвест» в 2010 году.

Таблица 3.8 – Динамика показателей движения денежных средств в ОДО «Титан-инвест» в 2010 г.

Источник: собственная разработка на основании приложений Л, М

Как видно из данных таблицы 3.8 в 2010 году по сравнению с 2009 годом остаток денежных средств организации снизился на 65 млн р., снижение так же наблюдалось и по поступлению и по выбытию денежных средств, что в итоге привело к тому, что на 01.01.2011 г. денежных средств на остатке у ОДО «Титан-инвест» не было.

На основании информации формы №4 о денежных потоках можно рассчитать следующие коэффициенты платежеспособности:

1.Коэффициент общей платежеспособности (Коп)

где Коп - коэффициент общей платежеспособности;

Одс - остаток денежных средств на начало года (строка 010), млн. р.;

Пдс - поступило денежных средств, всего (строка 020), млн. р.;

Отдс - отток денежных средств (направлено денежных средств, всего)

(строка 030), млн. р.

2.Коэфициент срочной платежеспособности (Ксп)

где Ксп - коэффициент срочной платежеспособности,

Отсдс - Отток денежных средств по срочным платежам и обязательствам, млн. р.

К срочным первоочередным платежам и обязательствам относятся такие, как оплата приобретенных товаров (работ, услуг), оплата труда, отчисления на социальные нужды, выплата дивидендов, процентов, расчеты с бюджетом, оплата процентов по полученным кредитам, займам и др.

Если коэффициент платежеспособности больше единицы на протяжении нескольких отчетных периодов, то платежеспособность организации считается стабильной. Безусловно, что уровень платежеспособности тем выше, чем больше эти коэффициенты.

Проведем расчет коэффициентов денежных потоков ОДО «Титан-инвест» в 2010 году.

Таблица 3.9 – Динамика показателей движения денежных средств ОДО «Титан-инвест» в 2010 г.

Читайте также:

Банковские сертификаты
Банковский сертификат — это ценная бумага, которая свидетельствует о размещении денег в банке, и удостоверяет право ее владельца (бенефициара) на получение суммы ее номинала и начисленных по ней процентов. В ст.844 ГК РФ дано следующее онятие банковского сертификата: сберегательный (депозитный) сер ...

Расчеты с использованием векселей
Расчеты с использованием векселей принадлежат к расчетных операций. К операциям по расчетам векселями относительно погашения кредиторской задолженности банка принадлежат вексельные платежи на польза кредитора. Их суть заключается в том, что кредитор банка соглашается принять от банка-должника выпол ...

Современные представления о сущности банка
Вопрос о том, что такое банк, не является таким простым, как это кажется на первый взгляд. В обиходе банки — это хранилище денег. Вместе с тем данное или подобное ему житейское толкование банка не только не раскрывает его сути, но и скрывает его подлинное назначение в народном хозяйстве. Еще более ...