Учет и документооборот валютно-обменных операций банка с участием физических лиц

Банковская информация » Развитие розничного банковского рынка в Республике Беларусь » Учет и документооборот валютно-обменных операций банка с участием физических лиц

Страница 3

А теперь рассмотрим основную корреспонденцию счетов по отражению в бухгалтерском учете валютно-обменных операций в обменном пункте, которая представлена в таблице 2.10

Таблица 2.10 - Основная корреспонденция счетов по отражению в бухгалтерском учете валютно-обменных операций в обменном пункте

Содержание операций

Корреспонденция счетов

Примечание

дебет (приход)

кредит (расход)

1 Выданы денежные средства в обменных пунктах

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

1010 "Денежные средства в кассе"

На сумму иностранной валюты по официальному курсу

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

1010 "Денежные средства в кассе"

На сумму белорусских рублей

2 Куплена иностранная валюта

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

6901 "Валютная позиция"

На сумму купленной иностранной валюты по официальному курсу

6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму уплаченных белорусских рублей по курсу покупки

3 Продана иностранная валюта

6901 "Валютная позиция"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму проданной иностранной валюты по официальному курсу

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

На сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи

4 Произведена конверсия иностранной валюты

6901 "Валютная позиция"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму продаваемой иностранной валюты в номинале валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

6901 "Валютная позиция"

На сумму покупаемой иностранной валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях

6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

На сумму в белорусских рублях исходя из эквивалента покупаемой валюты по курсу Национального банка Республики Беларусь

5 Зачислены остатки наличных денег в кассу банка

1010 "Денежные средства в кассе"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму иностранной валюты по официальному курсу

1010 "Денежные средства в кассе"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму белорусских рублей

В данной таблице приведена основная корреспонденция счетов, но есть и другие счета, применяемые при отражении операций в обменном пункте. Например, в случае нахождения обменного пункта вне здания кредитного учреждения задействуется счет 1080 «Денежные средства в пути». Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, отосланных из оборотной кассы подотчетным обменным пунктам для размещения в банкоматах, пунктах инкассации. Также используется счет 1060 «Денежные средства для подготовки авансов». Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, выданных подотчет кассиру для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения работы обменных пунктов банка.

Страницы: 1 2 3 4

Читайте также:

Основные цели и задачи отдела маркетинга страховой компании
Страховое обслуживание клиентуры является одним из основных слагаемых удовлетворения страховых интересов, его уровень влияет на спрос на страховые услуги, то есть, чем выше уровень сервиса у данного страховщика, тем больше спрос на его страховые услуги. Однако повышение уровня сервисного обслуживан ...

Экономическая сущность и классификация факторов конкурентоспособности страховых компаний
В процесс анализа конкурентоспособности внесли значительный вклад такие исследователи, как М. Портер. Д. Риккардо, Б. Олин. А. Дж. Стрикленд, А. А. Томпсон, К. Омае, Н. Пирси, А. Гупта, Д. Сондерс, Г. Хулей, И. Ансофф, Э. Петтигрю. Каждая из концепций достижения эффективности и конкурентоспособност ...

Банковские сертификаты
Банковский сертификат — это ценная бумага, которая свидетельствует о размещении денег в банке, и удостоверяет право ее владельца (бенефициара) на получение суммы ее номинала и начисленных по ней процентов. В ст.844 ГК РФ дано следующее онятие банковского сертификата: сберегательный (депозитный) сер ...

Главное меню

Copyright © 2025 - All Rights Reserved - www.bankmaker.ru