А теперь рассмотрим основную корреспонденцию счетов по отражению в бухгалтерском учете валютно-обменных операций в обменном пункте, которая представлена в таблице 2.10
Таблица 2.10 - Основная корреспонденция счетов по отражению в бухгалтерском учете валютно-обменных операций в обменном пункте
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
Примечание | |
дебет (приход) |
кредит (расход) | ||
1 Выданы денежные средства в обменных пунктах |
1020 "Денежные средства в обменных пунктах" |
1010 "Денежные средства в кассе" |
На сумму иностранной валюты по официальному курсу |
1020 "Денежные средства в обменных пунктах" |
1010 "Денежные средства в кассе" |
На сумму белорусских рублей |
2 Куплена иностранная валюта |
1020 "Денежные средства в обменных пунктах" |
6901 "Валютная позиция" |
На сумму купленной иностранной валюты по официальному курсу |
6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции" |
1020 "Денежные средства в обменных пунктах" |
На сумму уплаченных белорусских рублей по курсу покупки | |
3 Продана иностранная валюта |
6901 "Валютная позиция" |
1020 "Денежные средства в обменных пунктах" |
На сумму проданной иностранной валюты по официальному курсу |
1020 "Денежные средства в обменных пунктах" |
6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции" |
На сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи | |
4 Произведена конверсия иностранной валюты |
6901 "Валютная позиция" |
1020 "Денежные средства в обменных пунктах" |
На сумму продаваемой иностранной валюты в номинале валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях |
1020 "Денежные средства в обменных пунктах" |
6901 "Валютная позиция" |
На сумму покупаемой иностранной валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях | |
6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции" |
6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции" |
На сумму в белорусских рублях исходя из эквивалента покупаемой валюты по курсу Национального банка Республики Беларусь | |
5 Зачислены остатки наличных денег в кассу банка |
1010 "Денежные средства в кассе" |
1020 "Денежные средства в обменных пунктах" |
На сумму иностранной валюты по официальному курсу |
1010 "Денежные средства в кассе" |
1020 "Денежные средства в обменных пунктах" |
На сумму белорусских рублей |
В данной таблице приведена основная корреспонденция счетов, но есть и другие счета, применяемые при отражении операций в обменном пункте. Например, в случае нахождения обменного пункта вне здания кредитного учреждения задействуется счет 1080 «Денежные средства в пути». Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, отосланных из оборотной кассы подотчетным обменным пунктам для размещения в банкоматах, пунктах инкассации. Также используется счет 1060 «Денежные средства для подготовки авансов». Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, выданных подотчет кассиру для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения работы обменных пунктов банка.
Читайте также:
Управление валютными рисками
Для управления валютными рисками в международных банках используются различные методы, позволяющие максимально снизить воздействие таких рисков на международные операции и контракты. Самым первым шагом в управлении такими рисками является установление ограничений на валютные сделки. К примеру, в на ...
Основные методы и значения финансового анализа.
Следует, однако, отметить, что банки, очевидно, всегда будут соблюдать нормативы достаточности капитала, поскольку невыполнение их связано с соответствующими санкциями со стороны регулирующих органов. Поэтому основной проблемой при планировании капитала банка, или, иначе говоря, определении его цел ...
Интернет-банкинг как один из способов дистанционного
банковского обслуживания
Создание «виртуальной» экономики стало настоящим прорывом к новым возможностям в сфере предпринимательства. Все больше и больше предприятий и фирм стало использовать доступ в глобальную сеть для ведения своих операций по расчетам, рекламированию продукции, проведению маркетинговых исследований и да ...