Учет и документооборот валютно-обменных операций банка с участием физических лиц

Банковская информация » Развитие розничного банковского рынка в Республике Беларусь » Учет и документооборот валютно-обменных операций банка с участием физических лиц

Страница 3

А теперь рассмотрим основную корреспонденцию счетов по отражению в бухгалтерском учете валютно-обменных операций в обменном пункте, которая представлена в таблице 2.10

Таблица 2.10 - Основная корреспонденция счетов по отражению в бухгалтерском учете валютно-обменных операций в обменном пункте

Содержание операций

Корреспонденция счетов

Примечание

дебет (приход)

кредит (расход)

1 Выданы денежные средства в обменных пунктах

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

1010 "Денежные средства в кассе"

На сумму иностранной валюты по официальному курсу

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

1010 "Денежные средства в кассе"

На сумму белорусских рублей

2 Куплена иностранная валюта

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

6901 "Валютная позиция"

На сумму купленной иностранной валюты по официальному курсу

6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму уплаченных белорусских рублей по курсу покупки

3 Продана иностранная валюта

6901 "Валютная позиция"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму проданной иностранной валюты по официальному курсу

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

На сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи

4 Произведена конверсия иностранной валюты

6901 "Валютная позиция"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму продаваемой иностранной валюты в номинале валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

6901 "Валютная позиция"

На сумму покупаемой иностранной валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях

6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

На сумму в белорусских рублях исходя из эквивалента покупаемой валюты по курсу Национального банка Республики Беларусь

5 Зачислены остатки наличных денег в кассу банка

1010 "Денежные средства в кассе"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму иностранной валюты по официальному курсу

1010 "Денежные средства в кассе"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму белорусских рублей

В данной таблице приведена основная корреспонденция счетов, но есть и другие счета, применяемые при отражении операций в обменном пункте. Например, в случае нахождения обменного пункта вне здания кредитного учреждения задействуется счет 1080 «Денежные средства в пути». Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, отосланных из оборотной кассы подотчетным обменным пунктам для размещения в банкоматах, пунктах инкассации. Также используется счет 1060 «Денежные средства для подготовки авансов». Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, выданных подотчет кассиру для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения работы обменных пунктов банка.

Страницы: 1 2 3 4

Читайте также:

Ссудный капитал и источники его формирования
Обычно в советской экономической литературе кредитом называют движение ссудного (т.е. денежного) капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде процента. Вообще кредит буквально означает "распоряжение определенной суммой денег в течение известного срока, т.е. те, у ...

Проблемы и перспективы использования аккредитивной формы расчётов в Республике Казахстан
Импортеры и экспортеры подвержены кредитному риску в гораздо большей степени, чем бизнесмены, работающие только на внутреннем рынке. Это связано с временными задержками, дорогостоящей информацией и большими расстояниями. Для понижения этого риска была разработана достаточно эффективная аккредитивна ...

Оценка кредитоспособности организации на основе анализа денежных потоков
Головной филиал по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» при оценке кредитоспособности субъектов хозяйствования использует также и способ, основанный на анализе денежных потоков. Объектом анализа являются все обороты по счетам денежных средств предприятия и соотношение суммы денежных поступлений с ...

Главное меню

Copyright © 2025 - All Rights Reserved - www.bankmaker.ru