Порядок открытия, ведения счетов физических лиц и учет операций по ним

Проценты по вкладу (депозиту) начисляются со дня его поступления в банк по день, предшествующий дню его возврата вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита) и записываются в ведомость начисленных процентов по счету каждого вкладчика. Проценты по вкладу (депозиту) могут выплачиваться вкладчику ежемесячно, если данное условие предусмотрено договором банковского вклада. При возврате вклада (депозита) проценты начисляются и выплачиваются полностью.

Расчет суммы процентов может производиться путем их начисления на фактический ежедневный остаток счета или за период:

, (1)

или

(2)

где СП — сумма начисленных процентов за расчетный период;

— сумма фактических ежедневных остатков за период начисления;

% — годовая процентная ставка;

ДП — количество дней в периоде начисления;

ДГ — количество дней в году;

О — средний остаток по счету за период начисления.

Периодичность и сроки выплаты процентов вкладчику определяются договором банковского вклада (депозита) в соответствии в условиями конкретного вида вклада (депозита). При начислении процентов по вкладам (депозитам), как правило, принимается точное количество дней в году (365 или 366 в високосном году). При этом проценты начисляются за каждый календарный день года, исходя из фактического остатка вклада (депозита). Если день наступления срока возврата срочного или условного вклада (депозита) приходится на нерабочий день, то датой наступления срока возврата вклада (депозита) считается первый рабочий день, следующий за нерабочим днем. В этом случае проценты за нерабочие дни начисляются по ставке, действовавшей по вкладу (депозиту) в последний рабочий день.

Расчетный период для начисления процентов по вкладам (депозитам) - календарный месяц со дня внесения денежных средств вкладчиком на вкладной (депозитный) счет, если иное не установлено договором банковского вклада (депозита).

Суммы начисленных процентов по вкладам (депозитам) записываются в ведомость начисленных процентов, которая ведется на бумажных или машинных носителях.

Ведомость в распечатанном виде заверяется подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера, подшиваются и хранятся.

Проценты по вкладам (депозитам) выплачиваются вкладчику по-разному (рисунок 2.4).

Проценты по вкладам (депозитам) могут выплачиваться как наличными денежными средствами, так и путем безналичного перечисления в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Рисунок 2.4 – Способы уплаты процентов вкладчикам

Вклады (депозиты) физических лиц учитываются на пассивных балансовых счетах, которые представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 – Балансовые счета, применяемые при расчетах по вкладным операциям с физическими лицами

По дебету этих балансовых счетов, отражается списание (возврат) денежных средств. По кредиту счетов отражается поступление денежных средств.

Таблица 2.2 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций банка с физическими лицами на примере срочного вклада (депозита) физического лица

Читайте также:

Виды банковских карт, с которыми работает Сбербанк России
В 2008 году Сбербанк России активно развивал операции с банковскими картами и сумел укрепить конкурентные преимущества в данном сегменте: развитая инфраструктура приема карт на территории всей страны, широкий продуктовый ряд, ориентированный на все категории клиентов, конкурентные тарифы. В течение ...

Эмиссионные и инвестиционные операции
Эмиссионные операции — это операции, предусматривающие выпуск компанией или банком собственных ценных бумаг и их размещение на рынке. Кроме того, к эмиссионным также относят операции, включающие конструирование эмиссии, планирование и разработку условий первичного размещения ценных бумаг, организац ...

Современные способы оценки кредитоспособности физических лиц
Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить следующие критерии кредитоспособности заемщика: - характер клиента; - способность заимствовать средства; - способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга; - капитал; - обеспечение кредита; - условия, в к ...