Определение налоговой базы

– погашение купона:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении»;

– зачет сумм полученного и уплаченного НКД:

ДЕБЕТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 50406 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении»;

– отражение дохода от погашения купона:

ДЕБЕТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;

Отнесение финансового результата от выбытия ценных бумаг на

счета по учету финансовых результатов:

– перенос остатков счетов реализации на парный счет:

ДЕБЕТ 61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 61203 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;

– положительный результат от продажи:

ДЕБЕТ 61203 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;

– отрицательный результат от продажи:

ДЕБЕТ 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами», КРЕДИТ 61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;

– отнесение переоценки ценных бумаг торгового портфеля на счета доходов и расходов в случае выбытия ценных бумаг с соответствующих лицевых счетов:

положительные разницы:

ДЕБЕТ 50111 «Переоценка ценных бумаг – положительные разницы», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» или

ДЕБЕТ 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами», КРЕДИТ 50112 «Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы».

Читайте также:

Классификация рисков
Эффективность оценки и управления риском во многом определяются его классификацией[4]. Под классификацией рисков следует понимать их распределение на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей. Научно обоснованная классификация позволяет четко определить место каж ...

Мониторинг кредитных рисков
После выдачи кредита работа с заемщиком не прекращается. Банком проводится мониторинг кредитных рисков. Мониторинг кредитных рисков - это работа по выявлению признаков проблемности кредитов до возникновения просроченной задолженности. Цель мониторинга заключается в том, чтобы на возможно более ранн ...

Методы изучения взаимосвязи между явлениями
Корреляция – это статистическая зависимость между случайными величинами, не имеющими строго функционального характера, при которой изменение одной из случайных величин приводит к изменению математического ожидания другой. [12] В экономических исследованиях часто решают задачу выявления факторов, оп ...