Определение налоговой базы

– погашение купона:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении»;

– зачет сумм полученного и уплаченного НКД:

ДЕБЕТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 50406 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении»;

– отражение дохода от погашения купона:

ДЕБЕТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;

Отнесение финансового результата от выбытия ценных бумаг на

счета по учету финансовых результатов:

– перенос остатков счетов реализации на парный счет:

ДЕБЕТ 61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 61203 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;

– положительный результат от продажи:

ДЕБЕТ 61203 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;

– отрицательный результат от продажи:

ДЕБЕТ 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами», КРЕДИТ 61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;

– отнесение переоценки ценных бумаг торгового портфеля на счета доходов и расходов в случае выбытия ценных бумаг с соответствующих лицевых счетов:

положительные разницы:

ДЕБЕТ 50111 «Переоценка ценных бумаг – положительные разницы», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» или

ДЕБЕТ 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами», КРЕДИТ 50112 «Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы».

Читайте также:

Специальные условия страхования ответственности аудиторов
Общие положения В соответствии с настоящими специальными условиями, составленными на основании правил страхования различных видом профессиональной ответственности и в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации страховщик заключает договоры страхования профессиональной ответст ...

Методы кредитования
"Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов". В учебнике "Банковское дело" (2005 год) под редакцией Лаврушина О.И. выделены следующие методы: 1) метод кредитования по обороту; 2) метод кредитован ...

Принципы деятельности коммерческих банков
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на ...