Определение налоговой базы

– погашение купона:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении»;

– зачет сумм полученного и уплаченного НКД:

ДЕБЕТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 50406 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении»;

– отражение дохода от погашения купона:

ДЕБЕТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;

Отнесение финансового результата от выбытия ценных бумаг на

счета по учету финансовых результатов:

– перенос остатков счетов реализации на парный счет:

ДЕБЕТ 61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 61203 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;

– положительный результат от продажи:

ДЕБЕТ 61203 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;

– отрицательный результат от продажи:

ДЕБЕТ 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами», КРЕДИТ 61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;

– отнесение переоценки ценных бумаг торгового портфеля на счета доходов и расходов в случае выбытия ценных бумаг с соответствующих лицевых счетов:

положительные разницы:

ДЕБЕТ 50111 «Переоценка ценных бумаг – положительные разницы», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» или

ДЕБЕТ 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами», КРЕДИТ 50112 «Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы».

Читайте также:

Общая характеристика банковской системы Республики Беларусь
Правовые основы деятельности банковской системы Республики Беларусь определены Банковским кодексом Республики Беларусь, другими законодательными и нормативными актами, действующими на территории Республики Беларусь. Действия законов распространяется на кредитные учреждения, расположенные на террито ...

Понятие и принципы кредитования
Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Стратегия и тактика в области получения и предоставления кредитов ...

Классификация ценных бумаг
Ценные бумаги подразделяются на предъявительские, ордерные и именные. Предъявительская ценная бумага передается другому лицу путем вручения, ордерная бумага – путем совершения надписи, удостоверяющей передачу. Именная ценная бумага передается в порядке, установленном для уступки требований, если за ...