Определение налоговой базы

– погашение купона:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении»;

– зачет сумм полученного и уплаченного НКД:

ДЕБЕТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 50406 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении»;

– отражение дохода от погашения купона:

ДЕБЕТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;

Отнесение финансового результата от выбытия ценных бумаг на

счета по учету финансовых результатов:

– перенос остатков счетов реализации на парный счет:

ДЕБЕТ 61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 61203 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;

– положительный результат от продажи:

ДЕБЕТ 61203 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;

– отрицательный результат от продажи:

ДЕБЕТ 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами», КРЕДИТ 61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;

– отнесение переоценки ценных бумаг торгового портфеля на счета доходов и расходов в случае выбытия ценных бумаг с соответствующих лицевых счетов:

положительные разницы:

ДЕБЕТ 50111 «Переоценка ценных бумаг – положительные разницы», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» или

ДЕБЕТ 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами», КРЕДИТ 50112 «Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы».

Читайте также:

Документация и документооборот в банках
В банковской деятельности используются самые разные документы (директивные, юридические, плановые). Документы, которые используются в учетно-операционной работе, относятся к особому виду банковских документов. Учетно-операционные документы - это: - то, что является основанием для операции отражения ...

Сущность и структура кредита
Понятие кредита существовало еще в 6 веке до нашей эры. И на протяжении всей истории человечества эта форма финансовых отношений развивалась и совершенствовалась согласно потребностям общества. В раннем средневековье кредит, как правило, брали люди, находящиеся в крайней нужде. Ведь именно крестьян ...

Особенности планирования кредитования в банке
Современный рынок банковских услуг — это место, где подвергаются конкурентной проверке не столько сами предлагаемые банковские продукты, сколько система планирования, способности кредитных институтов систематически изучать рыночную ситуацию, делать правильные выводы из потока деловой информации и н ...