ДЕБЕТ 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию», КРЕДИТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)»;
– отражение реализации ценных бумаг по балансу:
ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»
– на сумму сделки
ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107), инвестиционный портфель (50306, 50307, 50308 котируемые бумаги, 50206, 50207, 50208 не котируемые бумаги) – по балансовой стоимости;
– списание комиссии биржи:
ДЕБЕТ 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг», КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;
– положительная переоценка торгового портфеля:
ДЕБЕТ счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107), КРЕДИТ 50111 «Переоценка ценных бумаг – положительные разницы»;
– отрицательная переоценка торгового портфеля:
ДЕБЕТ 50112 «Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы», КРЕДИТ счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107);
– получение суммы накопленного купонного дохода:
ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50405 «Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении»;
– зачет суммы уплаченного и полученного НКД:
ДЕБЕТ 50405 «НКД доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 50406 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении»;
– зачисление на счет доходов кредитной организации дохода от полученного НКД:
ДЕБЕТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;
– списание комиссии биржи:
ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;
– списание на счет реализации комиссий биржи, уплаченных при покупке и продаже:
ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг»;
– восстановление резерва на возможные потери, созданного по ценным бумагам инвестиционного портфеля:
ДЕБЕТ 50213, 50312 «Резервы на возможные потери», КРЕДИТ 70107 «Другие доходы» символ 17101 «Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери»; погашение ценных бумаг, имеющихся у кредитной организации в наличии;
– отражение по счетам депо (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):
ДЕБЕТ 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию», КРЕДИТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)»;
– погашение ценной бумаги (без накопленного купонного дохода):
ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;
– списание ценных бумаг с баланса по балансовой стоимости:
ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50105 «Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления», 50106 «Долго; вые обязательства кредитных организаций», 50107 «Прочие долговые обязательства»;
– списание расходов по приобретению ценных бумаг:
ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг»;
– отнесение на счета по учету доходов (расходов) финансового результата от погашения ценных бумаг:
ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» или ДЕБЕТ 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами», КРЕДИТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг;
Читайте также:
Формы перестрахования
По форме передачи рисков в перестрахование и оформления правовых взаимоотношений сторон (страховщика и перестраховщика) перестраховочные операции подразделяются на факультативные (необязательные), облигаторные (обязательные), факультативно-облигаторные и пудовые. Согласно факультативной форме перес ...
Проблемы и перспективы развития банковской системы Республики Беларусь
Мы видим, что банки играют очень важную роль в экономике. Поэтому именно с налаживания нормально функционирующей банковской системы нужно начинать выход из кризисного положения, сложившегося у нас в стране. В настоящее время, в связи с нехваткой квалифицированных кадров и стремительным ростом колич ...
Национальный банковский совет
Наряду с Советом директоров вне банка функционирует и Национальный банковский совет
. В его состав включаются представители президента, представители высших органов законодательной и исполнительной власти и эксперты. Численность Национального банковского совета составляет 12 человек, из которых: - ...