Определение налоговой базы

ДЕБЕТ 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию», КРЕДИТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)»;

– отражение реализации ценных бумаг по балансу:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»

– на сумму сделки

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107), инвестиционный портфель (50306, 50307, 50308 котируемые бумаги, 50206, 50207, 50208 не котируемые бумаги) – по балансовой стоимости;

– списание комиссии биржи:

ДЕБЕТ 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг», КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– положительная переоценка торгового портфеля:

ДЕБЕТ счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107), КРЕДИТ 50111 «Переоценка ценных бумаг – положительные разницы»;

– отрицательная переоценка торгового портфеля:

ДЕБЕТ 50112 «Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы», КРЕДИТ счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107);

– получение суммы накопленного купонного дохода:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50405 «Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении»;

– зачет суммы уплаченного и полученного НКД:

ДЕБЕТ 50405 «НКД доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 50406 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении»;

– зачисление на счет доходов кредитной организации дохода от полученного НКД:

ДЕБЕТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;

– списание комиссии биржи:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– списание на счет реализации комиссий биржи, уплаченных при покупке и продаже:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг»;

– восстановление резерва на возможные потери, созданного по ценным бумагам инвестиционного портфеля:

ДЕБЕТ 50213, 50312 «Резервы на возможные потери», КРЕДИТ 70107 «Другие доходы» символ 17101 «Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери»; погашение ценных бумаг, имеющихся у кредитной организации в наличии;

– отражение по счетам депо (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

ДЕБЕТ 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию», КРЕДИТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)»;

– погашение ценной бумаги (без накопленного купонного дохода):

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;

– списание ценных бумаг с баланса по балансовой стоимости:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50105 «Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления», 50106 «Долго; вые обязательства кредитных организаций», 50107 «Прочие долговые обязательства»;

– списание расходов по приобретению ценных бумаг:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг»;

– отнесение на счета по учету доходов (расходов) финансового результата от погашения ценных бумаг:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» или ДЕБЕТ 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами», КРЕДИТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг;

Читайте также:

Понятие ценных бумаг
Ценной бумагой признается документ, удостоверяющий имущественное право, которое может быть осуществлено только при предъявлении подлинника этого документа. Право, удостоверенное ценной бумагой, может быть переуступлено другому лицу лишь путем передачи ценной бумаги. К ценным бумагам относятся облиг ...

Модель с настраиваемым параметром матричного предиктора
Зададим матрицу для второй группы показателей . Настройка параметра осуществлялась на интервале от 2007 до 2011 года. Контрольным является 2012 год. Оптимальное значение параметра . В таблице 3.43 представлены результаты прогнозирования модели. В Приложении 2.5 отражены расчёты модели до настройки ...

Оценка кредитоспособности клиента банка - физического лица
Кредитные услуги Сбербанка РФ предусматривают кредитование физических лиц по следующим программам Банка: · программы ипотечного кредитования; · программы потребительского кредитования: - кредитование на потребительские цели (предоставление кредитных средств на ремонт квартиры, приобретение мебели, ...