Состав кассовых операций в кредитных организациях

В кассе кредитной организации осуществляются операции приема и выдачи денежных средств организациям, с которыми заключен договор расчетно-кассового обслуживания, размен и пересчет денежных средств, обмен неплатежеспособных банкнот и монеты, кассовое обслуживание филиалов, а также внутренние операции банков с наличной валютой.

Прием денежных средств от организаций в кассу банка осуществляется по объявлению на взнос. Если объявлении на взнос оформлено в соответствии со всеми существующими установлениями, то кассовый работник банка производит выдачу заявленной суммы. в случае, если обнаружено несоответствие фактически вносимой суммы и суммы, указанной в объявлении на взнос, кассовый работник имеет право потребовать переоформить документы. Поступившие денежные средства зачисляются на счет организации. В бухгалтерском учете делается запись :

Дебет 20202 Касса кредитной организации

Кредит Расчетных , текущих счетов (405 -407) организаций

Получатель денежных средств может пересчитать банкноты и монеты в помещении банка, в случае, если пересчет был произведен вне кредитной организации, а расхождения установлены, то претензии кредитной организацией не принимаются.

Выдача денежных средств организациям производится с их расчетных, текущих счетов на основании предъявленного в кассу денежного чека. Денежные чеки являются документами строгой отчетности и их оформление должно соответствовать установленным Банком России правилам.

При поступлении чековых книжек в кассу банка в бухгалтерском учете делается запись:

Дебет 91207 Бланки

Кредит 99999 Корреспондирующий счет

Кассовый работник по получении чека должен проверить правильность его оформления и соответствие суммы, объявленной в чеке с суммой, которая была заказана организацией.

Операции, при которых осуществляется одновременное оформление денежного чека и объявления на взнос ,без фактического взноса денежных средств, запрещаются.

В бухгалтерском учете банка на выданную по денежному чеку сумму делается запись:

Дебет Расчетных , текущих счетов (405 -407) организаций

Кредит 20202 Касса кредитной организации

В кассе пересчета денежных средств, как правило, осуществляется пересчет денежных средств, поступивших от организаций в сумках, мешках, кейсах и других средствах транспортировки ценностей.

При поступлении денежных средств в бухгалтерском учете делается запись:

Дебет 20202 Касса кредитной организации

Кредит 47422 Обязательства по прочим операциям

По окончании пересчета денежные средства зачисляются на счет организации:

Дебет 47422 Обязательства по прочим операциям

Кредит Расчетных , текущих счетов (405 -407) организаций

В кредитной организации ведется журнал учета сумок с денежной наличностью и другими ценностями.

Кассир организации, сдающей денежные средства, выписывает препроводительные ведомости в трех экземплярах. Первый вкладывается в сумку с денежными средствами, второй является накладной к сдаваемым сумкам и вместе с третьим экземпляром представляется в кредитную организацию. После проверки в кредитной организации третий экземпляр возвращается в организацию, сдавшей денежные средства.

При пересчете, в случае выявления расхождений в фактическом наличии и данными препроводительных ведомостей, составляется акт на лицевой стороне ведомости и накладной.

Читайте также:

Методика определения кредитоспособности в Сбербанке
В настоящее время в действующем законодательстве РФ не содержится какого- либо определения кредитоспособности. В теории денег и кредита чаще всего под ней понимается способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Однако такая трактовка не дает полного предста ...

Эволюция договора страхования в России
Развитие страхования составляет свою часть истории человеческого общества. Следует отметить, что в литературе высказывались различные взгляды на время появления соответствующих отношений. Так, Г.Ф. Шершеневич полагал, что самый первый вид имущественного страхования - тот, который связан с морской т ...

Базельские принципы надзора
Решение большинства проблем банковского надзора видится в усилении системного подхода, преодолении обособленности отдельных подразделений надзорного блока, дальнейшем совершенствовании их деятельности. Коротко охарактеризуем возможные направления совершенствования банковского надзора на системной о ...