Анализ доходов, расходов и финансового результата банка

Страница 1

Анализ доходов и расходов проводится как по горизонтали, так и по вертикали. В процессе анализа необходимо сгруппировать доходы и расходы на процентные и непроцентные, операционные и неоперационные. С целью оценки уровня доходности банка рассчитываются коэффициенты доходности на рубль активов, производительных активов, а также частные коэффициенты, исходя из группировки доходов. Коэффициентный анализ расходов заключается в определении уровня расходов и их составляющих частей на рубль активов банка, в т.ч. производительных.

В процессе анализа финансового результата необходимо рассчитать показатели процентной маржи (разница между процентными доходами и расходами) и непроцентной маржи (разница между непроцентными доходами и расходами), изучить динамику этих показателей, а также провести коэффициентный анализ. Обязательным условием является сравнение результатов расчетов с мировыми стандартами, согласно которым коэффициент процентной маржи не должен быть менее 3-4%, а коэффициент непроцентного дохода – не менее 1%.

С целью определения эффективности деятельности анализируемого банка рассчитываются показатели рентабельности.

Необходимые для расчетов данные представлены в таблице 6,7,8.

Таблица 6 – Анализ динамики и структуры доходов банка тыс. руб.

Показатели

2003

2004

Удельный вес

Отклонения

2003

2004

абс.

отн.

по у/в

1. Процентные доходы всего, в т.ч.:

136643499

172675095

22,61

25,43

36031596

26,4

2,82

1.1. Доходы от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках

2311041

2373751

0,38

0,35

62710

2,7

-0,1

1.2. Доходы от ссуд, предоставленных другим клиентам

96770120

134819665

16,01

19,86

38049545

39,3

3,84

1.3. Доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом

37175015

35281975

6,15

5,20

-1893040

-5,1

-0,9

1.4. Доходы от других источников

387323

199704

0,06

0,03

-187619

-48,4

-0,1

2. Непроцентные доходы всего, в т.ч.:

467628578

506314683

77,39

74,57

38686105

8,3

-2,8

2.1. Комиссионные доходы

20290423

31676895

3,36

4,67

11386472

56,1

1,31

2.2. Доходы от операций с иностранной валютой

333743435

385157408

55,23

56,73

51413973

15,4

1,49

2.3. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки

63963452

50865300

10,59

7,49

-13098152

-20,5

-3,1

2.4. Доходы, полученные в форме дивидендов

110175

210065

0,02

0,03

99890

90,7

0,01

2.5. Другие непроцентные доходы

49821093

38405015

8,24

5,66

-11416078

-22,9

-2,6

3. Доходы банка всего

604272077

678989778

100

100

74717701

12,36

0

4. Активы всего, в т.ч.:

1463660898

1944287656

-

-

480626758

32,84

-

4.1. Производительные

1236305324

1712521332

-

-

476216008

38,52

-

5. Коэффициент доходности активов (п.3/п.4)

0,413

0,349

-

-

-0,064

-15,4

-

6. Коэффициент доходности производительных активов ( п.3/ п.4.1)

0,489

0,396

-

-

-0,093

-18,9

-

Страницы: 1 2 3 4

Читайте также:

Система управления рисками в Сбербанке РФ
Единая система управления финансовыми потоками и ликвидностью Сбербанка РФ является эффективной – территориальные банки практически не испытывали проблем с ликвидностью даже во время августовского кризиса 1998 года. Созданная система по управлению рисками позволяет решать задачи процентной, ценовой ...

Внутрибанковский контроль операций
В бухгалтерии кредитной организации должны быть работники, на которых возлагается обязанность осуществления последующего контроля совершенных бухгалтерских, включая кассовые, операций. Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью ...

Принципы организации кредитования
Организация кредитования банком базируется на определенных принципах, на которых банк предоставляет кредиты заемщикам. Сформулируем основным принципы современного кредитования. В своем учебном пособии "Деньги, кредит, банки" доктор экономических наук Лаврушин О.И. выделяет: · общеэкономич ...

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.bankmaker.ru