Оценка кредитоспособности клиента банка - юридического лица ООО "Фрутос"

Снижение прибыли в 4 квартале 2003 г. связано с увеличением расходов на аренду Левобережной базы в связи с увеличением арендуемых площадей. На 01.07.2004 чистая прибыль составила 106,0 тыс. руб.

Преобладание доходов от основной деятельности в общем объеме доходов положительно характеризует ООО "Фрутос". Кроме того, во втором полугодии 2004 г. наблюдается рост прибыли от основной деятельности в среднем в 3,2 раза по сравнению с первым полугодием. Есть основания предполагать, что новая продукция не только пользуется спросом, но и является прибыльной.

Рассматривая выручку от реализации продукции, мы видим превышение среднемесячной выручки над оборотом по расчетному счету, что объясняется расчетами с покупателями с отсрочкой платежа и расчетами в наличной форме (см. прил. 5). На графике представлена выручка по отгрузке (без НДС), среднемесячная выручка составляет 8022,3 тыс. руб.

В целях проведения качественного анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО "Фрутос" в течение 9 месяцев произведем расчет ряда коэффициентов в соответствии с методикой расчета коэффициентов Сбербанка России (см. Приложение 6).

Задача анализа ликвидности возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, следовательно, коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. За рассматриваемый период данный показатель сократился на 88,2% и составил по состоянию на 01.07.2004 0,2%, что связано с уменьшением статьи баланса "денежные средства".

Промежуточный коэффициент покрытия, характеризующий способность оперативно высвободить денежные средства и погасить долговые обязательства, за анализируемый период сократился на 18,0% и составил 77,7%.

Общий коэффициент покрытия, или коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить при условии мобилизации запасов. За рассматриваемый период показатель вырос на 9,1% и составил на конец отчетного периода 1,13.

В целом предприятие ООО "Фрутос" характеризуется невысокой ликвидностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов в оплате продукции предприятие может столкнуться с серьезными проблемами погашения задолженности поставщикам.

Основными путями улучшения ликвидности ООО "Фрутос" являются:

1. Увеличение собственных средств, о чем свидетельствуют стабильные показатели прибыльности и, как следствие, темпы роста накопленного капитала. Кроме того, есть основания прогнозировать рост чистой прибыли, что связано с вводом нового оборудования для хранения продукции и увеличением объемов реализации.

2. Приведение масштабов капитальных вложений в соответствие реальным финансовым возможностям организации.

3. Совершенствование работы по взысканию дебиторской задолженности.

4. Сокращение объемов создаваемых запасов.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств за анализируемый период увеличился на 0,9%, что с токи зрения кредиторов означает некую гарантированность предприятием своих обязательств, то есть наличие у предприятия резервов для покрытия заемных обязательств в долгосрочной перспективе. Однако увеличение данного коэффициента очень незначительно и в сложившихся условиях повышение финансовой устойчивости ООО "Фрутос" является не менее важной задачей, чем повышение его ликвидности. Кроме того, увеличился в два раза коэффициент рентабельности продаж и составил на конец отчетного периода 0,008.

Устойчивая позиция ООО "Фрутос" с точки зрения прибыльности свидетельствует, что организация имеет потенциал дальнейшего развития, в том числе повышения финансовой устойчивости.

Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации составляет в среднем 36%. Отсрочка платежей покупателей за отгруженную продукцию увеличивает потребность предприятия в дополнительных финансовых ресурсах, однако отсрочка оплаты счетов за используемые ресурсы (кредиторская задолженность), положительно влияют на финансовое положение предприятия, так как указанные составляющие представляют собой источники финансирования текущей производственной деятельности. На протяжении анализируемого периода финансовое положение предприятия характеризуется значительным превышением дебиторской задолженности над кредиторской, которое постепенно снижается - с 5,7 раз на начало года до 3,6 раза на 01.07.2004.

Читайте также:

Полномочия и функции Центрального банка России по отношению к кредитным организациям
Исходя из основных целей Центрального Банка РФ, главной его задачей является минимизация негативных социально-экономических последствий утери ликвидности кредитными организациями. Реализация этой задачи предполагает предупреждение системного банковского кризиса, снижение риска неконтролируемой утер ...

Банкирские дома, их характеристика
Банкирские дома - это старейшие кредитно-финансовые институты, которые возникли на стадии перехода от феодализма к капитализму и выступали как ростовщики. Как правило, они представляли частные банки, принадлежавшие отдельным банкирам или группе банкиров, которые объединялись в партнерство - в товар ...

Основные положения работы банка
По итогам независимого исследования, проведенного агентством РБК.Рейтинг и порталом moneyguide.ru, БАНК УРАЛСИБ занял 1-е место на российском рынке кредитования малого и среднего бизнеса по итогам 2008 года. В 2008 г. Банк выдал более 49 тыс. кредитов, а портфель выданных кредитов малому и среднему ...