Бухгалтерский учет брокерских операций кредитной организации на организованном рынке ценных бумаг

Приобретение ценных бумаг по поручению клиента:

– зачисление ценных бумаг (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

ДЕБЕТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)», КРЕДИТ 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям» и ДЕБЕТ 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям», КРЕДИТ 98040 «Ценные бумаги владельцев»;

– покупка ценных бумаг (на сумму сделки без накопленного купонного дохода):

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– оплата накопленного купонного дохода:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– оплата комиссии биржи:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– оплата комиссии кредитной организации:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» – на сумму комиссии без НДС, КРЕДИТ 60309 «НДС, полученный» – на сумму НДС; Продажа ценных бумаг по поручению клиента:

– списание ценных бумаг с депозитарного учета (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

ДЕБЕТ 98040 «Ценные бумаги владельцев», КРЕДИТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)»;

– поступление средств за проданные ценные бумаги:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента;

– оплата накопленного купонного дохода:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента;

– списание комиссии, уплаченной бирже:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– списание комиссии, уплаченной кредитной организации:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» – на сумму комиссии без НДС, КРЕДИТ 60309 «НДС, полученный» – на сумму НДС;

– погашение ценных бумаг, принадлежащих клиентам:

ДЕБЕТ 30408 «Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ», КРЕДИТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента;

– погашение купона:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента.

Читайте также:

Анализ показателей управления финансовой деятельностью BC «Moldova Agroindbank» S.A.
Анализ деятельности банка BC «Moldova Agroindbank» S.A. является одним из самых важных направлений экономической работы. В этом аспекте большое значение имеет правильная организация работы, с помощью которой можно будет определить: ■ основные направления деятельности банка: ■ прогнозиру ...

Проблемы и перспективы использования аккредитивной формы расчётов в Республике Казахстан
Импортеры и экспортеры подвержены кредитному риску в гораздо большей степени, чем бизнесмены, работающие только на внутреннем рынке. Это связано с временными задержками, дорогостоящей информацией и большими расстояниями. Для понижения этого риска была разработана достаточно эффективная аккредитивна ...

Практика межбанковских расчетов в Головном РКЦ
Банк России образует единую централизованную систему в вертикальной структурой управления. В систему Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие предприятия, учреждения и организации, в том числе подра ...