Бухгалтерский учет брокерских операций кредитной организации на организованном рынке ценных бумаг

Приобретение ценных бумаг по поручению клиента:

– зачисление ценных бумаг (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

ДЕБЕТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)», КРЕДИТ 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям» и ДЕБЕТ 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям», КРЕДИТ 98040 «Ценные бумаги владельцев»;

– покупка ценных бумаг (на сумму сделки без накопленного купонного дохода):

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– оплата накопленного купонного дохода:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– оплата комиссии биржи:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– оплата комиссии кредитной организации:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» – на сумму комиссии без НДС, КРЕДИТ 60309 «НДС, полученный» – на сумму НДС; Продажа ценных бумаг по поручению клиента:

– списание ценных бумаг с депозитарного учета (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

ДЕБЕТ 98040 «Ценные бумаги владельцев», КРЕДИТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)»;

– поступление средств за проданные ценные бумаги:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента;

– оплата накопленного купонного дохода:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента;

– списание комиссии, уплаченной бирже:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– списание комиссии, уплаченной кредитной организации:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» – на сумму комиссии без НДС, КРЕДИТ 60309 «НДС, полученный» – на сумму НДС;

– погашение ценных бумаг, принадлежащих клиентам:

ДЕБЕТ 30408 «Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ», КРЕДИТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента;

– погашение купона:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента.

Читайте также:

Пути увеличения собственного капитала коммерческих банков
С 1 января 2007г. вступили в силу поправки в банковское законодательство, согласно которым кредитные организации с капиталом менее 5 млн. евро (их в России около 40%) не имеют права уменьшать размер собственных средств, с которым они встретили нынешний год. Если регулятор зафиксирует уменьшение соб ...

Принципы организации безналичных расчетов в кредитных организациях
Правильная организация безналичных расчетов во многом зависит от принципов, положенных в основу этой системы. Соблюдение всех принципов в совокупности, позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым к ним требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Первый принцип безналичных ...

Анализ структуры и динамики розничных банковских услуг
Экономический анализ деятельности банка представляет собой систематический процесс обработки учетно-экономической информации, направленной на оценку итогов банковской деятельности с целью улучшения работы банков, соблюдения действующего законодательства и максимизации доходов. Для установления поло ...