Бухгалтерский учет брокерских операций кредитной организации на организованном рынке ценных бумаг

Приобретение ценных бумаг по поручению клиента:

– зачисление ценных бумаг (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

ДЕБЕТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)», КРЕДИТ 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям» и ДЕБЕТ 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям», КРЕДИТ 98040 «Ценные бумаги владельцев»;

– покупка ценных бумаг (на сумму сделки без накопленного купонного дохода):

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– оплата накопленного купонного дохода:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– оплата комиссии биржи:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– оплата комиссии кредитной организации:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» – на сумму комиссии без НДС, КРЕДИТ 60309 «НДС, полученный» – на сумму НДС; Продажа ценных бумаг по поручению клиента:

– списание ценных бумаг с депозитарного учета (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

ДЕБЕТ 98040 «Ценные бумаги владельцев», КРЕДИТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)»;

– поступление средств за проданные ценные бумаги:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента;

– оплата накопленного купонного дохода:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента;

– списание комиссии, уплаченной бирже:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– списание комиссии, уплаченной кредитной организации:

ДЕБЕТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента, КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» – на сумму комиссии без НДС, КРЕДИТ 60309 «НДС, полученный» – на сумму НДС;

– погашение ценных бумаг, принадлежащих клиентам:

ДЕБЕТ 30408 «Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ», КРЕДИТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента;

– погашение купона:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента.

Читайте также:

Виды инфляции
Инфляция есть процесс обесценивания денег в результате, например, переполнения каналов товарного обращения денежной массой. Инфляция является результатом макроэкономической нестабильности, когда совокупный спрос превышает совокупное предложение. Неравномерный рост цен по товарным группам порождает ...

Инфраструктура рынка государственных ценных бумаг России
Инфраструктура российского рынка ценных бумаг включает следующие блоки: — Информационная система, — Торговая система (биржевая и внебиржевая), — Система клиринга, — Система платежа (банковская система), — Система учета прав на ценные бумаги (регистраторы и депозитарии). Информационная система обесп ...

Понятие имущественного страхования
Прежде чем обратиться к понятию имущественного страхования, необходимо определить, что понимают под термином «страхование». Страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является необходимым элементом современного общества. Оно обеспечивает непрерывность ...